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Flat tax, ecco come funziona: 9 esempi pratici e tool online per calcolarla

 

 fonte_ fiscoetasse.com

di Stefania Montagna

Tutto quello che c’è da sapere sul calcolo, le aliquote e le deduzioni della Flat Tax. In più un Tool On-Line per calcolarla subito gratuitamente.

 

In base alle indiscrezioni fornite da alcuni Ministri del Governo Conte, durante le loro interviste, cerchiamo, senza presunzione di completezza, di fare chiarezza sulla flat tax tanto sponsorizzata da Salvini.
Sulla base di queste indiscrezioni, abbiamo pubblicato un Tool On-Line per il calcolo della Flat Tax che è gratuito e non richiede alcuna registrazione.
Per prima cosa chiariamo che si parla, più che di flat tax, di dual tax dal momento che la tassa piatta avrà due aliquote di riferimento a seconda che il reddito familiare sia al di sotto o al di sopra degli 80.000 € ma questi due scaglioni non hanno la stessa funzione progressiva degli scaglioni di reddito attualmente previsti per l’Irpef.

Situazione attuale IRPEF
Scaglioni di reddito	Aliquota	Imposta dovuta
fino a 15.000 euro	23%	23% del reddito
da 15.001 fino a 28.000 euro	27%	3.450 + 27% sulla parte oltre i 15.000 euro
da 28.001 fino a 55.000 euro	38%	6960 + 38% sulla parte oltre i 28.000 euro
da 55.001 fino a 75.000 euro	41%	17.220 + 41% sulla parte oltre i 55.000 euro
oltre 75.000 euro	43%	25.420 + 43% sulla parte oltre i 75.000 euro

Flat Tax
Scaglione di reddito	Aliquota	Imposta
Fino a 80.000 euro	15%	imposta massima = 12.000 euro
Oltre 80.000 euro	20%	imposta minima = 16.000 euro

1) Esempi calcolo flat tax: redditi inferiori a 35.000 €

2) Esempi calcolo flat tax: redditi compresi tra 35.001 e 50.000 euro

3) Esempi calcolo flat tax: redditi compresi tra 50.001 e 80.000 euro

4) Esempi calcolo flat tax: redditi superiori a 80.001 euro

5) Flat tax: niente detrazioni

Puoi calcolare l'imposta Flat Tax sul tuo reddito usando il Tool On-Line per il calcolo della Flat Tax. E' veloce, gratuito e non serve nessuna registrazione.

Esempi calcolo flat tax: redditi inferiori a 35.000 €

Salta subito agli occhi come un euro in più di reddito, percepito oltre gli 80.000 euro, faccia automaticamente scattare 4.000 euro di imposte in più.
Per quanto riguarda invece il sistema delle detrazioni attualmente previsto, ci sarà in alternativa un facile meccanismo di deduzioni che sembra essere così strutturato:

•   per i redditi familiari fino a 35.000€, spetteranno deduzioni forfettarie di 3.000 euro per ogni componente del nucleo familiare,
•   per i redditi familiari compresi tra 35.001 € e 50.000 € spetteranno le sole deduzioni per carichi di famiglia, (calcolate in base al vigente meccanismo di detrazioni per carichi familiari)
•   per i redditi superiori a 50.000 € non sono attualmente previste deduzioni.

Sostanzialmente per i redditi fino a 35.000 euro si instaurerà un meccanismo tale per cui, in base ai componenti del nucleo familiare, verrà costituita una no tax area su cui l’imposta non verrà calcolata; cerchiamo di chiarire la situazione con alcuni esempi (gli esempi sono stati calcolati con il Tool On-Line per il calcolo della Flat Tax).

Reddito familiare	34.000
Componenti il nucleo familiare	2
Deduzione spettante	3.000 x 2 = 6.000
Base imponibile	28.000
Aliquota	15%
Totale imposta	4.200
Reddito netto	29.800

Reddito familiare	35.000
Componenti il nucleo familiare	3
Deduzione spettante	3.000 x 3 = 9.000
Base imponibile	26.000
Aliquota	15%
Totale imposta	3.900
Reddito netto	31.000

Esempi calcolo flat tax: redditi compresi tra 35.001 e 50.000 euro

Per quanto riguarda invece i redditi familiari compresi tra i 35.001 e i 50.000 euro, le voci di corridoio che sono state prese in considerazione per scrivere questo articolo, parlano di deduzioni costruite in base alla vigente normativa sulle detrazioni per carichi di famiglia. Viene quindi spontaneo chiedersi come un meccanismo abbastanza articolato come quello esistente, che va ad agire sull’imposta lorda, possa essere preso in considerazione per determinare invece la base imponibile. Cerchiamo però di capire a grandi linee come funziona attualmente questo meccanismo e, attraverso alcuni esempi, come inciderà sulla base imponibile della flat tax.
Le detrazioni per carichi di famiglia attualmente spettano per:

•  coniuge a carico
•  figli a carico
•  altro familiare a carico

Facendo esclusivamente riferimento alla detrazione spettante per il coniuge qualora si possegga un reddito superiore a 35.000 euro lo schema è il seguente:

Reddito complessivo	Detrazione
da € 15.001 a € 40.000	€ 690
da € 40.001 a € 80.000	€ 690 x [1-(redd.complessivo-40.000)/40.000]

La detrazione spettante per il coniuge è inoltre aumentata di un importo pari a:

•  20 euro, se il reddito complessivo è superiore a 35.000 euro ma non a 35.100 euro;
•  10 euro, se il reddito complessivo è superiore a 35.100 euro ma non a 35.200 euro;

Esempio di Flat tax:

Reddito familiare (famiglia monoreddito)	36.000
Coniuge a carico	690
Base imponibile	35.310
Aliquota	15%
Totale imposta	5.296.50
Reddito netto	30.703,50

Reddito familiare (famiglia monoreddito)	49.000
Coniuge a carico	534.75
Base imponibile	48.465,25
Aliquota	15%
Totale imposta	7.269,79
Reddito netto	41.730,21

Per quanto riguarda invece le detrazioni spettanti per i figli a carico ricordiamo che per poter considerare un figlio a carico, è necessario che questo abbia un reddito inferiore a 2.840,51 euro. Per ciascun figlio a carico è prevista una detrazione teorica pari a 950 euro mentre, per ciascun figlio di età inferiore a tre anni, la detrazione teorica passa a 1.220 euro. Inoltre, la detrazione teorica è aumentata di un importo pari a 400 euro per ciascun figlio con disabilità e di 200 euro per ciascun figlio a partire dal primo, per i contribuenti con più di tre figli a carico. Si parla di detrazione teorica perché, nella realtà, vi sono poi delle formule in base alle quali ogni detrazione sia rapportata al reddito realmente considerato per ottenere la stessa, in modo tale da attribuire una detrazione piena ai redditi più bassi e ridurla nei casi di redditi più alti. Vediamo alcuni esempi di Flat tax per capire quanto incideranno eventualmente i figli a carico.

Reddito familiare (famiglia monoreddito)	36.000
Coniuge a carico	690
Figlio a carico (4 anni di età)	589.95
Base imponibile	34.720
Aliquota	15%
Totale imposta	5.208
Reddito netto	30.792

Reddito familiare	48.000
2 figli a carico (4 e 10 anni di età)	1.070,84
Base imponibile	46.929,16
Aliquota	15%
Totale imposta	7.039,37
Reddito Netto	40.960,63

Infine ultima detrazione spettante ad oggi, inerentemente ai carichi familiari, è quella prevista per gli altri familiari a carico. Per ogni altro familiare a carico è prevista una detrazione, anche in questo caso teorica, pari ad euro 750 dalla quale emergerà la detrazione effettivamente spettante in base al reddito del contribuente.

Reddito familiare	49.000
1 figlio a carico (età 2 anni)	590.72
1 familiare a carico	290.63
Base imponibile	48.118,65
Aliquota	15%
Totale imposta	7.217,80
Reddito Netto	41.782,2

Esempi calcolo flat tax: redditi compresi tra 50.001 e 80.000 euro

Qualora invece il reddito familiare sia superiore a 50.0000 euro, come detto precedentemente, non spetterebbero deduzioni e qualsiasi importo verrebbe tassato, tout court, con l'aliquota al 15%.

Reddito Familiare	60.000
1 figlio a carico (età 2 anni)	0
1 familiare a carico	0
Base imponibile	60.000
Aliquota	15%
Totale imposta	9.000
Reddito Netto	51.000

Esempi calcolo flat tax: redditi superiori a 80.001 euro

In caso di reddito superiore a 80.000 euro invece, verrebbe applicata l'aliquota del 20% sull'intero valore, anche qui senza alcuna deduzione.

Reddito Familiare	90.000
Base Imponibile	90.000
Aliquota	20%
Totale imposta	18.000
Reddito Netto	72.000

Flat tax: niente detrazioni

Infine ci preme ricordare che sembra ci sia la volontà di conservare due sole delle tante detrazioni previste attualmente, ovvero le detrazioni per l’acquisto della prima casa e quelle previste per ristrutturazioni e risparmio energetico ma bisognerà vedere se a tali volontà verrà dato un seguito e in che misura. Non ci resta altro che aspettare e vedere se l’imposta verrà disciplinata così come preannunciata.

Ti ricordiamo inoltre che puoi calcolare l'imposta Flat Tax sul tuo reddito usando il Tool On-Line per il calcolo della Flat Tax. E' veloce, gratuito e non serve nessuna registrazione.

Tag: Riforme Governo Conte, Determinazione Imposta IRPEF